РАС

Российский Автотранспортный Союз

Именно поэтому многие организации видят основной целью налоговой оптимизации максимальное снижение налоговой нагрузки любыми, подчас незаконными способами.
Но,  минимизировать налоговую нагрузку не сложно, сложно сохранить тонкую грань между правомерной практикой налоговой оптимизации и противозаконным уклонением от уплаты налогов. Неумелые эксперименты, направленные на минимизацию налогообложения, могут в результате дать обратный эффект и привести к серьезным правовым и финансовым последствиям.

Максимальное снижение налоговой нагрузки не является самоцелью для эксперта по оптимизации налогообложения, его задача обеспечить экономическую безопасность предприятия и не перейти грань, после которой дальнейшее снижение налоговой нагрузки приведет к серьезному снижению уровня экономической безопасности.

О том, как оптимизировать налогообложение компании, остаться в рамках закона и обеспечить экономическую безопасность своей компании, мы будем говорить на нашем вебинаре.

В программе вебинара:

1. Малый и средний бизнес с точки зрения налогового планирования – что это? Понятие и принципы налогового планирования: платить налоги, но не переплачивать. Как можно и как нельзя оптимизировать налоги в малом и среднем бизнесе с учетом изменений законодательства, судебной практики и тенденций развития правоприменения. «Белые» схемы и как не допустить «черных», «серых».

2. Планирование налогообложения доходов физических лиц – работников и владельцев малого и среднего бизнеса. Использование специальных налоговых режимов для планирования страховых взносов и НДФЛ:
· в каком случае выплата зарплаты на спецрежимах сохраняет актуальность;
· договоры с предпринимателем: возмездного оказания услуг, выполнения работ, агентский, транспортные услуги, механизм трансфертных цен, штрафные санкции, аренда и пр. Способы минимизации рисков имущественной ответственности предпринимателя. Расчет эффективности,
· дарение физлицом наличных денег, заработанных в качестве предпринимателя: легальная альтернатива обналичиванию, дающая безналоговый доход. Выбор банков, проблемы, связанные с порядком ведения кассовых операций,
· дивидендные схемы. Нюансы, рекомендации. Выплата квартальных дивидендов ежемесячно частями. Выплаты из прибыли в АО, ООО, производственном кооперативе («народном предприятии»). Расчет эффективности.

3. Методы планирования налога на прибыль (или единого налога при УСН 15%) и НДС: краткий обзор. Низконалоговые субъекты в малом и среднем бизнесе:
·      субъекты специальных налоговых режимов – ЕНВД, УСН, патентная система, субъекты УСН из «низконалоговых» регионов, где введена минимальная ставка единого налога при объекте «доходы минус расходы» (5-10%), а также простое товарищество с их участием,
·      офшоры или связанные с ними компании-нерезиденты из респектабельных юрисдикций,
·      прочие варианты: ИП на общей системе, физлица (при условии несистематичности извлечения дохода),«инвалидные» структуры, убыточные предприятия и фирмы, имеющие переплату НДС,

Примеры «серых» схем (как нельзя «оптимизировать»!).Как не стать «недобросовестным».

Нюансы и цели применения. Принципиальная невозможность экономии НДС «белыми» схемами и случаи, когда это все же возможно.

Способы переноса налогооблагаемой базы по налогу на прибыль на низконалоговых субъектов:
·        механизм трансфертных цен. Антитрансфертное законодательство, способы ухода от контроля за сделками, грамотное обоснование трансфертных цен,
·        нефиктивные услуги, работы,
·        выплата процентов по долговым обязательствам. Включение процентов в расходы в любом размере,
·        платежи за использование и обслуживание объектов основных средств и нематериальных активов, в т.ч. лицензионные и франчайзинговые,
·        штрафные санкции, возмещение убытков, включая демередж/простой,
·        платежи за увеличенный срок и/или объем гарантийных обязательств,
·        плата за залог или поручительство, делькредере.

Условия применения всех схем: Непритворный характер заключаемых сделок. «Деловая цель», «легенда», отсутствие дублирующихся функций. Грамотное обоснование цен, новое антитрансфертное законодательство, способы ухода от контроля за сделками. Неаффилированность, прямые и косвенные признаки аффилированности, ее негативные последствия и когда она допустима; «искусственное дробление бизнеса с целью уклонения от уплаты налогов» (подход «как к ЮКОСу», примеры его применения помимо собственно ЮКОСа, подход ВАС к дроблению на примере дела компании «Металлургсервис»); «деловые цели», обосновывающие деление бизнеса. Самостоятельность низконалоговых субъектов.

Займы как способ возвратного рефинансирования – преимущества и недостатки, риск ведения незаконной банковской деятельности. Безналоговое рефинансирование (возврат) и капитализация выведенной прибыли предприятия (холдинга) через уставный капитал, безвозмездную передачу имущества, увеличение чистых активов, ст. 27 Закона «Об ООО» и др. варианты.

4. Простое товарищество субъектов упрощенной системы налогообложения, в т.ч. из «низконалоговых» регионов. Уплата НДС. Перенос прибыли товарищества на низконалоговых субъектов. Отсрочка уплаты налога при непередаче прибыли на счета товарищей. Возможен ли обход с помощью простого товарищества правил налогового учета (гл. 25 НК) и ограничений гл. 26.2 НК РФ в части перечня затрат?

5. Оптимизация НДС и налога на прибыль через разделение доходов и перераспределение расходов «с НДС» и «без НДС». Нюансы. Ограничение использования: покупатели/заказчики, не нуждающиеся в вычете НДС, как их выявить или создать искусственно.

6. Как снизить уже «сниженные» налоги: обзор способов оптимизации налогов при УСН и ЕНВД.

7. Изменения налогового законодательства, как они повлияли или повлияют на налоговые схемы.

8. Ответы на вопросы.

Ведущий вебинара:

К узьминых Артем Евгеньевич — Управляющий партнёр компании «Кузьминых, Евсеев & партнеры», консультант по налоговому планированию и построению холдинговых структур.

Автор более 30 статей по налоговому планированию для ведущих профессиональных изданий: «Экономика и жизнь», «Финансовый директор», «Консультант», «Расчет», «Справочник экономиста», «Управленческий учет и финансы» (ИД Гребенникова), «Практическое налоговое планирование»  и др.)

Автор и ведущий практических семинаров по налоговому планированию и оптимизации налогообложения предприятий.

Обладает глубокими знаниями и большим опытом в области рационального построения интегрированных холдинговых структур, налогового планирования деятельности отдельных предприятий и групп компаний, регулярно разрабатывает, и внедряет новые законные схемы и методы планирования налогообложения и финансовых потоков.

Время проведения вебинара:
20 августа  с 10-00 до 13-30 по моск. времени

Приглашение на вебинар